総合所得税計算
フリーランス・事業所得の収入金額と経費(単純経費率・基準経費率または帳簿の必要経費)、人的控除・国民年金を入力すると、韓国の所得税法に沿って事業所得金額・課税標準・算出税額・税額控除・地方所得税を計算し、源泉徴収された3.3%と比べて還付額か追加納付額を示します。
2025年分(2026年5月申告)収入と経費
経費率は業種コードごと・年度ごとに国税庁が告示します。初期値 64.1%・49.7%・17.4% は国税庁告示第2026-14号(2025年分の基準経費率・単純経費率)の「その他自営業(940909)」の値です。他の業種コードは異なります(例: 940100 著述家 58.7%・42.2%・7.2%)。ホームタックスで自分の業種コードの2025年分を調べて入力してください。
所得金額 = 収入 − 主要経費 − 収入 × 基準経費率(複式簿記義務者は1/2)。ただし単純経費率で計算した所得金額 × 倍率(簡易帳簿対象者2.8、複式簿記義務者3.4)を上限にできます(2027年分まで)。
地域加入者の健康保険料は所得控除ではなく、帳簿で申告するときの必要経費に入れます。
業種と前年の収入(方式の判定)
他の所得
総給与から勤労所得控除を引いた勤労所得金額を合算し、勤労所得税額控除(勤労所得分の算出税額の55%、130万ウォン超過分は30%、総給与に応じて上限74万〜20万ウォン)と標準税額控除13万ウォンを反映します。勤労者の特別所得・税額控除(保険料・医療費・教育費・寄付金・クレジットカードなど)や家賃控除は申請しない前提です。年末調整で源泉徴収された所得税(決定税額)は下の「その他に源泉徴収された所得税」に入れてください。
収入ではなく「所得金額」を入れます(総合課税する利子・配当・年金・その他所得金額)。
所得控除
基本控除は1人150万ウォン。配偶者・扶養家族は年間所得金額100万ウォン以下(勤労所得のみなら総給与500万ウォン以下)の場合。70歳以上・障害者は基本控除対象者の中の人数です。
国民年金は納付額全額を控除。黄色い傘共済の限度は事業所得金額4,000万ウォン以下600万・6,000万以下500万・1億以下400万・超過200万ウォン。
税額控除
子女税額控除(基本控除対象の8歳以上): 1人25万・2人55万・3人以上は1人ごとに40万ウォン追加。年金口座: 年金貯蓄600万・IRPと合わせて900万ウォンまで、総合所得金額4,500万ウォン以下15%・超過12%。標準税額控除は自動(勤労所得なし7万、誠実事業者12万)。
既に納めた税金
支払明細書やホームタックス「支払明細書等の提出内容」で年間の源泉徴収額を確認できます。
基準値を変更 2025年分
既定値は2025年分(2026年5月申告)の韓国の所得税法(施行 2025.7.1、法律第20615号)・同施行令第143条・第208条・同施行規則第67条・租税特例制限法第86条の3(2025.3.14改正)と、国税庁の「帳簿記帳義務の案内(2025年分)」です。税率は第55条、人的控除は第50条・第51条、年金保険料控除は第51条の3、記帳税額控除は第56条の2、勤労所得税額控除は第59条、子女税額控除は第59条の2(2025年分は8歳以上。2026年4月21日改正で13歳以上となり、附則により2026年分9歳・2027年10歳・2028年11歳・2029年12歳と段階適用)、年金口座は第59条の3、標準税額控除は第59条の4⑨、無記帳加算税は第81条の5、源泉徴収3%は第129条①3号。基準経費率の倍率上限は2027年分までの時限規定です。法改正や年度が変わればここで数値を変えてください。
参考用の推定値です。韓国の所得税法(2025年分)に沿って、居住者の事業所得(主にフリーランス)と入力した他の所得金額で計算します。税務上の助言ではありません。初期の経費率は業種コード940909の値なので、自分の業種コードの値に変えてください。実際の税額はホームタックスの申告画面、税務署または税理士に確認してください。
- 単純経費率(人的役務の4,000万ウォン超過分は超過率)・基準経費率(倍率上限)・帳簿の3方式と、方式・帳簿区分の判定
- 基本・追加控除、国民年金、黄色い傘共済、基本税率6〜45%
- 勤労所得(総給与から)・勤労所得税額控除、記帳・子女・年金口座・標準税額控除、無記帳加算税、源泉徴収3.3%・中間予納との精算、地方所得税(10%)
- 勤労者の特別所得・税額控除(保険料・医療費・教育費・寄付金・クレジットカードなど)、家賃税額控除
- 金融所得総合課税の比較課税、分離課税の選択(住宅賃貸・その他所得・年金)、出産・養子税額控除
- 中小企業特別税額減免・創業減免などの減免、誠実申告確認、共同事業、不動産賃貸業、欠損金の繰越、新規開業者の年換算、複式簿記義務者の推計申告(無申告加算税)、単純経費率の排除事由(現金領収書加盟店未加入、カード・現金領収書の発行拒否の通報 — 施行令第143条⑦3・4号)